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Esta obra pretende ser una ayuda eficaz para el profesional tributario, al permitirle acceder de forma rápida a la información que pueda necesitar sobre los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionador, proporcionándole asimismo detalles imprescindibles sobre los distintos impuestos vigentes, todo ello sin perder el rigor exigible a toda obra de divulgación. Para conseguir ambos objetivos se cuenta con el pequeño formato del libro, que permite llevarlo siempre consigo, así como con una estructura clara de su contenido precedida de un índice sistemático que facilita las consultas. No ha estado en el ánimo de los autores la elaboración de un manual doctrinal en el que se analizara en profundidad el sistema tributario español sino confeccionar una primera herramienta de consulta ágil y rápida de los aspectos más importantes de los distintos tributos y procedimientos tributarios analizados en la obra. Con este objetivo, se ha diseñado un manual en el que se recoge tanto la regulación de los distintos tributos como los datos de imprescindible consulta tales como las tablas de amortización, de módulos en el IRPF, y numerosos cuadros y esquemas que facilitan el acceso a la información. La edición de 2009 incorpora todas las novedades en materia tributaria reguladas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2008 así como en otras normas, de tal forma que el texto recogido contiene una visión actualizada de esta normativa para el ejercicio 2009. Entre otras normas que afectan al ordenamiento tributario destacan por su importancia la Ley 2/2008, de 23 de diciembre, Presupuestos Generales del Estado para el año 2009, la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio, se generaliza el sistema de devolución mensual en el IVA, y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria, el RD 1804/2008, de 3 de noviembre, desarrolla la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, se modifica el Reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo y el RD 1975/2008, de 28 de noviembre, de medidas urgentes a adoptar en materia económica, fiscal, de empleo y de acceso a la vivienda. |
Índice
1. LEY GENERAL TRIBUTARIA
1.1. INTRODUCCIÓN
1.2. INTERESES Y RECARGOS
1.3. PLAZOS DE DURACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
1.4. PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1.5. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
1.6. REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS EN VÍA ADMINISTRATIVA
2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
2.1. NORMATIVA BÁSICA APLICABLE
2.2. SUJECIÓN AL IMPUESTO
2.3. RENTAS EXENTAS
2.4. DEFINICIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE
2.5. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS Y DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
2.6. BASE LIQUIDABLE
2.7. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
2.8. CUOTAS ÍNTEGRAS Y LÍQUIDAS
2.9. CUOTA DIFERENCIAL
2.10. TRIBUTACIÓN FAMILIAR
2.11. GESTIÓN DEL IMPUESTO
3. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
3.1. INTRODUCCIÓN
3.2. HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES
3.3. SUJETO PASIVO Y TITULARIDAD DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES
3.4. BASE IMPONIBLE Y REGLAS DE VALORACIÓN
3.5. BASE LIQUIDABLE
3.6. DEVENGO DEL IMPUESTO
3.7. DEUDA TRIBUTARIA
3.8. NORMATIVA AUTONÓMICA
3.9. GESTIÓN DEL IMPUESTO
4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
4.1. FUENTES NORMATIVAS. CARACTERES. ÁMBITO DE APLICACIÓN
4.2. HECHO IMPONIBLE. ELEMENTO OBJETIVO (I): ASPECTO MATERIAL. EXENCIONES
4.3. ELEMENTO OBJETIVO (II). ASPECTO TEMPORAL. PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO
4.4. ELEMENTO OBJETIVO (III): ASPECTO ESPACIAL. CRITERIOS DE SUJECIÓN. RESIDENCIA. DOMICILIO FISCAL
4.5. ELEMENTO SUBJETIVO: SUJETOS PASIVOS
4.6. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
4.7. RESULTADO CONTABLE: CONCEPTO Y CARACTERES GENERALES
4.8. LA BASE IMPONIBLE (I). AJUSTES DE CARÁCTER FISCAL
4.9. ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
4.10. LA BASE IMPONIBLE (II). EXCEPCIONES AL RESULTADO CONTABLE: NORMAS SOBRE CALIFICACIÓN DE OPERACIONES ECONÓMICAS
4.11. LA BASE IMPONIBLE (III). EXCEPCIONES AL RESULTADO CONTABLE. NORMAS SOBRE VALORACIÓN DE OPERACIONES ECONÓMICAS
4.12. LA BASE IMPONIBLE (IV). EXCEPCIONES AL RESULTADO CONTABLE. NORMAS SOBRE IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS
4.13. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
4.14. TIPOS DE GRAVAMEN. CUOTA ÍNTEGRA. DEDUCCIONES. BONIFICACIONES DE LA CUOTA
4.15. DEDUCCIÓN DE PAGOS A CUENTA: RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS
4.16. GESTIÓN DEL IMPUESTO. DECLARACIÓN. AUTOLIQUIDACIÓN. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. DEVOLUCIONES DE OFICIO
4.17. REGÍMENES ESPECIALES
5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES
5.1. FUENTES NORMATIVAS
5.2. NATURALEZA Y AMBITO DE APLICACIÓN
5.2. OBLIGADOS TRIBUTARIOS
5.4. RENTAS EXENTAS
5.5. RENTAS OBTENIDAS MEDIANTE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
5.6. RENTAS OBTENIDAS SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
5.7. TRIBUTACIÓN DE LOS DIVIDENDOS, INTERESES Y CÁNONES EN LOS DISTINTOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
6.1 OPERACIONES GRAVADAS POR EL IVA
6.2. HECHO IMPONIBLE
6.3. CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL
6.4. OPERACIONES NO SUJETAS
6.5. CONCEPTO DE ENTREGA DE BIENES
6.6. CONCEPTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
6.7. EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES
6.8. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE EN LAS ENTREGAS DE BIENES
6.9. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS. REGLA GENERAL
6.10. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS. REGLAS ESPECIALES
6.11. DEVENGO DEL IMPUESTO EN OPERACIONES INTERIORES
6.12. BASE IMPONIBLE
6.13. SUJETOS PASIVOS EN OPERACIONES INTERIORES
6.14. EL TIPO IMPOSITIVO
6.15. REGÍMENES ESPECIALES
7. LOS IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
7.1. INTRODUCCIÓN
7.2. IMPUESTO SOBRE LA CERVEZA
7.3. IMPUESTO SOBRE EL VINO Y BEBIDAS FERMENTADAS
7.4. IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS INTERMEDIOS
7.5. IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS
7.6. IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS
7.7. IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO
7.8. IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD
7.9. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE
7.10. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN
8. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
8.1. ASPECTOS GENERALES
8.2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS
8.3. IMPUESTO SOBRE OPERACIONES SOCIETARIAS
8.4. IMPUESTO SOBRE ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS(AJD)
8.5. BENEFICIOS FISCALES
8.6. GESTIÓN DEL IMPUESTO
9. IMPUESTO SOBRE SUCESIONESY DONACIONES
9.1. INTRODUCCIÓN
9.2. HECHO IMPONIBLE. SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN
9.3. SUJETO PASIVO. RESPONSABLES
9.4. OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR. PUNTO DE CONEXIÓN
9.5. LIQUIDACIÓN DEL ISD EN LAS TRANSMISIONES MORTIS CAUSA (Y SEGUROS DE VIDA)
9.6. LIQUIDACIÓN DEL ISD EN LAS TRANSMISIONES INTERVIVOS
9.7. APLICACIÓN DE LA TARIFA
9.8. NORMATIVA AUTONÓMICA
9.9. GESTIÓN DEL IMPUESTO
10. IMPUESTOS LOCALES
10.1. GENERALIDADES
10.2. EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (ARTS. 61 A 78 LHL)
10.3. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
10.4. EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA (ARTS. 92 A 99 LHL)
10.5. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS
10.6. EL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA (ARTS. 104 A 110 LHL)
11. OTRA INFORMACIÓN
11.1. IPREM
11.2. PARAÍSOS FISCALES
11.3. CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE 2009